房東稅金總整理 地價稅、房屋稅、租賃所得稅懶人包

12 月 14, 2023 | 房東教學

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台灣萬萬稅,人人稱羨的職業包租公包租婆也要繳稅嗎?當然要!當房東要繳什麼稅?有「地價稅、房屋稅、租賃所得稅」,計算方式和節稅方式如何做?來看本篇總整理,還有解答房東與房客的租金報稅常見問題。
正常來說,房東每年要繳三大稅金「地價稅、房屋稅、租賃所得稅」,不過,自住和出租對於稅金的計算方式落差很大,所以你一定要了解對自己有利的方式報稅。有些房東會希望房客不將租金支出報稅,這樣房東才不會被認定「出租用途」。但實際上,有收入繳交稅金本是天經地義的事情,而且,政府為了照顧租屋者,提供房東優惠稅金方案。本篇整理房東要繳的稅金有哪些和細節給大家參考,也會幫助房客了解在租屋時,要跟房東講清楚哪些費用應該支付。首先,幫大家解答關於出金報稅的常見問題。

租金報稅常見問題

問題一、收房租要繳稅嗎?

答案:出租人的房屋租金所得一律要申報。

問題二、租賃所得稅或租屋營業稅誰繳?

答案:由房東繳稅,但是並沒有規定租金不能含稅金。

問題三、租金多少不用報稅?

答案:只要有租金收入,都要報稅。

問題四、怎麼知道房東有沒繳稅?

答案:一般來說,房客將租金報稅作為抵免所得稅,就有可能引起國稅局的注意,反向查詢房東是否有正常報稅。另外,房客有申請租金補貼,也會挖出沒報稅的房東。

問題五、什麼情況下,房租需要繳10%稅金和2代健保?

答案:房東是自然人,其房子出租給房客作為營業用途,即把房子租約公司行號,租金達2萬元,就要繳2代健保(2.11%);若租金超過2萬元,需要另外扣繳10%的租金。而根據所得稅法第88、89條款和健保法第2條,稅金應由房客來負擔。

問題六、出租人與承租人可以約定好不報稅嗎?

答案:不行。若留有證據(例如契約上表明不報稅),將以逃漏稅法辦理。

相信各位房東和房客對於租金繳稅都有概念了,接下來,針對房東該繳交哪些稅金做說明。

延伸閱讀:新版租賃契約 2.0 對房東還是房客比較有利?

問題七、以公司出租房屋或租店面給個人要繳甚麼稅?

答案:需要開立發票客,並於申報營業稅時申報為銷項稅額,並於申報營所稅時列為租金收入。

問題八、持有公寓要繳地價稅嗎?透天、公寓、大樓地價稅有甚麼差別?

答案:地價稅屬於持有稅的一種,不管有沒有產生買賣交易行為,只要是持有土地者所有權者都需要繳納。一般自用住宅地價稅的計算方式是申報地價乘以面積再乘以稅率,而自用住宅用地稅率為千分之二。

房東必繳三大稅金「地價稅、房屋稅、租賃所得稅」

  1. 地價稅
    簡單來說,就是只要你持有房屋或土地,每11月都需要繳納的稅金。持有的房屋或土地依用途做計算。注意囉!地價稅為地方稅,因此,有兩間房子在不同的縣市,持有人會收到2張地價稅單。
    地價稅率
  2. 房屋稅
    依照房屋不同用途,適用於不同稅率課徵。計算方式為:房屋課稅現值 × 稅率,房屋稅徵收率表如下表。
    房屋稅率
    各地方政府房屋稅徵收率有所不同,可以點連結查詢。
  3. 租賃所得稅
    租賃所得稅項的申報方式有兩種「列舉扣除和不列舉」,房東可試算之後取對自己最有利的方式節稅。
    第一種:不需要收據舉證。只要將租金收入的43%作為必要費用扣除,剩下57%的金額作租賃稅申報。第二種:列舉必要成本,扣除租金所得收入後剩下的金額報稅。
    租賃所得稅

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總結

房東也是一種職業,誰都不想要賺錢好好過日子呢!如果因為貪便宜而逃漏稅金,要補稅還要被罰鍰更多錢得不償失啊!房屋出租大小事極多,交給專業的管理租任公司來處理是不錯的選擇。

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